La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) introduce importanti novità in materia fiscale, lavorativa e previdenziale. Di seguito, una sintesi delle principali modifiche previste per il 2025.
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Scaglioni e Aliquote IRPEF
A partire dal 2025, gli scaglioni di reddito imponibile e le relative aliquote IRPEF saranno:
- 23%: per redditi fino a 28.000 euro
- 35%: per la fascia di reddito oltre 28.000 e fino a 50.000 euro
- 43%: per redditi superiori a 50.000 euro
Detrazioni per Redditi da Lavoro Dipendente
Le detrazioni per i redditi da lavoro dipendente sono state rimodulate come segue:
- Reddito fino a 15.000 euro: detrazione di 1.955 euro (non inferiore a 690 euro; per contratti a tempo determinato, non inferiore a 1.380 euro)
- Reddito oltre 15.000 e fino a 28.000 euro: detrazione di 1.910 euro + [1.190 x ((28.000 – reddito complessivo) / 13.000)]
- Reddito oltre 28.000 e fino a 50.000 euro: detrazione di 1.910 euro x [(50.000 – reddito complessivo) / 22.000]
- Reddito oltre 50.000 euro: nessuna detrazione
Inoltre, è previsto un incremento di 65 euro per redditi compresi tra 25.000 e 35.000 euro.
Trattamento Integrativo all’IRPEF
Si conferma il trattamento integrativo che spetta ai contribuenti con reddito complessivo non superiore a 15.000 euro, a condizione che l’imposta lorda sui redditi da lavoro dipendente sia superiore alla detrazione spettante, diminuita di 75 euro rapportati al periodo lavorativo nell’anno.
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Detrazioni per Familiari a Carico
A decorrere dal 01/01/2025 le detrazioni per familiari fiscalmente a carico spettano in relazione:
- ai figli di età pari o superiore a 21 anni ma INFERIORE a 30 anni (ossia fino a 29 anni e 364 gg), nonché per i figli di età superiore a 30 anni con disabilità accertata ex art. 3 L. 104/92;
- a ciascun ascendente convivente con il lavoratore.
Si ricorda che sono fiscalmente a carico i figli con reddito complessivo NON superiore a 2.840,51 Euro (4.000,00 Euro per i figli di età non superiore a ventiquattro anni)
Tali detrazioni NON spettano più ai contribuenti che NON sono cittadini italiani o di uno Stato membro UE in relazione ai familiari residenti all’estero.
Premi di Risultato e Partecipazione agli Utili
Viene confermata la riduzione dal 10% al 5% dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui premi di risultato o di partecipazione agli utili d’impresa erogati ai lavoratori dipendenti del settore privato negli anni 2025, 2026 e 2027.
Si ricorda che l’agevolazione si applica su premi di risultato ovvero su somme di ammontare variabile la cui corresponsione sia legata a incrementi di produttività, redditività, qualità ed efficienza ed innovazione, nonché sulle somme erogate sotto forma di partecipazione agli utili dell’impresa, a condizione che l’erogazione del premio di risultato avvenga in esecuzione di quanto previsto dai contratti aziendali o territoriali stipulati dalle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative sul piano nazionale o dalle loro rappresentanze sindacali aziendali o dalle RSU.
Agevolazioni per il Welfare Aziendale
Le aziende che implementano piani di welfare aziendale possono beneficiare di un credito d’imposta pari al 30% delle somme destinate a tali piani, fino a un massimo di 3.000 euro per dipendente. Questa misura incentiva le imprese a offrire servizi e benefit aggiuntivi ai propri dipendenti, migliorando il benessere organizzativo.
Conclusione
La Legge di Bilancio 2025 introduce diverse novità che impattano imprese e lavoratori. Comprendere al meglio queste modifiche è fondamentale per ottimizzare la gestione fiscale e previdenziale.
Lo Studio di Consulenza del Lavoro Terrazzini è a vostra disposizione per approfondire ogni aspetto della normativa e offrirvi consulenze personalizzate.
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