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Questo calcolatore può essere utilizzato esclusivamente per determinare l’assegno per figli a carico di età maggiore o uguale a 21 anni.
Per il calcolo della detrazione spettante negli altri casi è disponibile il calcolo dell’Assegno Unico Universale.
Istruzioni per il calcolatore
I parametri richiesti per calcolare la detrazione sono i seguenti:
– il reddito per detrazioni, ovvero il reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali da utilizzare nel calcolo di tutte le detrazioni, inclusa quella per i figli a carico (rigo RN1 Col.1),
– l’eventuale deduzione per abitazione principale (rigo RN2),
– il numero di figli a carico che nell’anno fiscale 2024 avevano un’età pari o superiore a 21 anni.
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I riferimenti “RN…” si riferiscono al prospetto relativo al calcolo dell’Irpef del modello REDDITI.
Avviso
Questa applicazione è aggiornata sulla base dei modelli 2025 provvisori pubblicati dall’Agenzia delle entrate in versione “bozza”.
Avvertenza:
Nonostante l’attenzione impiegata nella realizzazione di questa applicazione non è possibile escludere la presenza di errori nei calcoli.
L’applicazione è utilizzabile per un uso non professionale e le informazioni fornite si intendono a carattere puramente indicativo.
Per segnalare eventuali errori o malfunzionamenti clicca qui.
Inserimento dei mesi
Colonna mesi a carico:
Indica il numero dei mesi dell’anno fiscale durante i quali il figlio è stato a tuo carico.
Seleziona 12 se il figlio è rimasto a carico per tutto il 2024, viceversa, se è stato a tuo carico solo per una parte del
2024, indica il numero dei mesi corrispondenti.
Ad esempio, per un figlio che ha compiuto 21 anni nell’agosto 2024 ed è rimasto a carico fino alla fine dell’anno, la detrazione spetta per cinque mesi (agosto compreso) e pertanto occorre selezionare 5.
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Reddito per detrazioni:
Riportiamo un estratto della nota informativa pubblicata dall’Agenzia delle entrate in materia di cedolare secca e detrazioni d’imposta:
“…il reddito assoggettato a cedolare deve essere compreso nel reddito ai fini del riconoscimento della spettanza o della determinazione di deduzioni, detrazioni o benefici di qualsiasi titolo collegati al possesso di requisiti reddituali (determinazione dell’Isee, determinazione del reddito per essere considerato a carico)”.
NOTE
– gli importi inseriti e la detrazione calcolata sono sempre arrotondati all’euro superiore o inferiore come indicato dall’Agenzia delle entrate;
– il calcolatore accetta anche importi con le migliaia separate dal punto (utile ad esempio in caso di copia-incolla).
– utilizza la virgola come separatore dei decimali.
Vediamo di seguito come si determina la detrazione spettante per i figli a carico che hanno compiuto 21 anni con riferimento alla dichiarazione 2025.
Per prima cosa occorre calcolare la c.d. “detrazione teorica”, ovvero la detrazione prevista per legge in base a determinate condizioni.
Successivamente si calcola la “detrazione spettante” applicando alcuni correttivi che tengono conto del reddito e del numero di figli a carico.
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La detrazione teorica
Per ciascun figlio a carico è prevista una detrazione pari a:
– 950 euro per ciascun figlio a carico di età superiore o uguale a 21 anni;
La detrazione deve essere rapportata al numero di mesi a carico (casella “mesi a carico” nella colonna 5 del prospetto familiari a carico) ed alla percentuale di spettanza (casella “percentuale” nella colonna 7 del prospetto dei familiari a carico).
Tale percentuale può essere esclusivamente pari a 100, 50 o zero e non sono ammesse altre percentuali di ripartizione.
La detrazione spettante
La detrazione spettante decresce all’aumentare del reddito del dichiarante ed in relazione al numero complessivo dei figli a carico e si ottiene a partire dalla detrazione teorica applicando alcuni correttivi.
Ad esempio con un solo figlio a carico la detrazione non spetta se il reddito è maggiore o uguale a € 95.000,00; con due figli a carico non spetta se il reddito va da € 110.000,00 in su e così via…
Il livello di abbattimento della detrazione teorica è determinato da un apposito quoziente da calcolare secondo la seguente formula:
Quoziente = (95000 + Incremento – Reddito per Detrazioni) / (95000 + Incremento)
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dove:
Incremento = (Numero Figli a Carico -1) x 15000
Se il quoziente è minore o uguale a zero oppure uguale a uno la detrazione non spetta.
Se il quoziente è compreso tra zero e uno allora la detrazione spettante si ottiene moltiplicando la detrazione teorica per il quoziente:
Detrazione spettante = Detrazione teorica x Quoziente
Come si ripartisce tra i genitori la detrazione per i figli
Se i genitori non sono legalmente ed effettivamente separati la detrazione per figli a carico va ripartita in parti uguali (50% ciascuno).
In ogni caso, i genitori possono decidere di comune accordo di attribuire l’intera detrazione al genitore con reddito complessivo più elevato per evitare che la detrazione non possa essere fruita in tutto o in parte dal genitore con il reddito inferiore.
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In caso di separazione legale o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio la detrazione spetta nella misura del 100% al genitore affidatario.
In caso di affidamento congiunto, la detrazione per i figli spetta sempre nella misura del 50% ciascuno, con la possibilità di decidere, anche in questo caso, per l’attribuzione di tutta la detrazione al genitore con il reddito più alto.
La detrazione spetta per intero ad uno solo dei genitori quando:
-
l’altro genitore è fiscalmente a carico del primo;
-
i figli a carico sono figli del contribuente rimasto vedovo/a che, risposatosi, non si sia legalmente separato;
-
i figli a carico sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente, se questi non è coninugato e non è legalmente separato.
Per quali figli spetta la detrazione
La detrazione per i figli a carico che hanno compiuto 21 anni non è soggetta a limiti di età, come avviene invece in altri casi.
Infatti un figlio può risultare a carico del genitore in qualsiasi momento, a prescindere dall’età anagrafica, purchè egli abbia percepito un reddito inferiore o uguale a € 2.840,51.
La normativa prevede inoltre che possono essere considerati familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente o residenti all’estero:
-
il coniuge non legalmente ed effettivamente separato;
-
i figli (compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati) indipendentemente dal superamento di determinati limiti di età e dal fatto che siano o meno dediti agli studi o al tirocinio gratuito.
Naturalmente se la condizione di figli a carico è subentrata (o è cessata) nel corso dell’anno dovrà essere indicato un numero di mesi corrispondente al periodo durante il quale tale condizione si è verificata.
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NOTA: nel prospetto dei familiari del modello REDDITI bisogna compilare più righe nel caso in cui la situazione di un figlio sia cambiata nel corso dell’anno.
Decimali e Arrotondamenti
Calcolo del quoziente
Per il calcolo del quoziente si utilizzano sempre le prime quattro cifre decimali con il troncamento senza arrotondare;
ad esempio: 0,543786 diventa 0,5437.
Calcolo della detrazione spettante
La detrazione complessiva risultante dalle formule sopra descritte deve essere inserita nel modello di dichiarazione
arrotondata all’euro secondo la seguente regola:
– all’euro inferiore se la parte decimale è inferiore a 50 centesimi.
– all’euro superiore se la parte decimale è maggiore o uguale a 50 centesimi.
Lo stesso dicasi per l’ulteriore detrazione per famiglie numerose che va inserita in un rigo a parte.
Normativa di Riferimento
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