Conti dormienti e crediti d’imposta edilizi: nuove opportunità per il betting

Il mondo del betting italiano sta attraversando una fase di profonda trasformazione normativa e fiscale. Tra le novità più rilevanti degli ultimi mesi emerge la recente apertura dell’Agenzia delle Entrate alla possibilità di compensare i debiti del settore dei giochi e delle scommesse, inclusi quelli relativi ai cosiddetti “conti dormienti”, con i crediti d’imposta edilizi acquisiti da terzi. Un’opportunità che potrebbe rivoluzionare le strategie finanziarie degli operatori del gioco pubblico.

La svolta dell’Agenzia delle Entrate

Con la risposta n. 54 del 28 febbraio 2025, il Fisco ha ufficialmente chiarito che è possibile utilizzare i crediti d’imposta derivanti dai bonus edilizi per compensare diversi debiti relativi al settore del gioco. Una notizia che segna un punto di svolta per il comparto, aprendo scenari inediti nella gestione della liquidità aziendale e delle posizioni debitorie.

Questa apertura giunge in un momento particolarmente delicato per il settore, stretto tra una regolamentazione sempre più stringente e margini operativi in continua evoluzione. Gli operatori del betting possono ora considerare l’utilizzo della compensazione orizzontale come una leva finanziaria significativa, soprattutto per la gestione delle somme legate ai conti dormienti che prima richiedevano un esborso diretto di liquidità.

I conti dormienti: un fenomeno rilevante nel betting online

Ma cosa sono esattamente i conti dormienti? Nel gergo del gioco online, si definiscono “dormienti” quei conti di gioco che non registrano alcuna attività per un periodo continuativo di tre anni. Come riportato nei documenti ufficiali dell’Agenzia delle Entrate, la normativa italiana prevede che, trascorso questo periodo di inattività, i saldi presenti su tali conti debbano essere devoluti all’Erario.

Si tratta di un fenomeno strutturale nel settore del betting online: i giocatori si iscrivono, depositano fondi, giocano per un certo periodo e poi, per vari motivi, abbandonano l’attività lasciando somme residue sui propri conti. Queste somme, dopo tre anni di inattività, diventano una voce di debito per i concessionari nei confronti dello Stato.

Fino ad oggi, gli operatori hanno dovuto far fronte a questo obbligo esclusivamente con risorse proprie. Con il nuovo chiarimento dell’Agenzia delle Entrate, invece, si apre la possibilità di utilizzare strumenti alternativi per gestire questo specifico flusso finanziario, con potenziali benefici per la liquidità aziendale.

L’architettura della compensazione: quali debiti e come funziona

La risposta dell’Agenzia delle Entrate ha precisato quali tipologie di debiti legati al settore del gioco possono essere oggetto di compensazione con i crediti d’imposta edilizi. In particolare:

• L’imposta unica sui concorsi pronostici e sulle scommesse, sia sportive che ippiche, a quota fissa o a totalizzatore
• L’imposta sui giochi di abilità a distanza con vincita in denaro
• Il prelievo erariale unico (PREU) sugli apparecchi da intrattenimento
• Le vincite non riscosse e i rimborsi non richiesti, compresi interessi e penali per ritardato versamento
• I saldi dei conti di gioco non movimentati per tre anni

Quest’ultima categoria rappresenta proprio i conti dormienti, una voce di particolare interesse per gli operatori del betting online, che si trovano a dover gestire numerosi conti inattivi nell’ambito della propria operatività.

Il meccanismo della compensazione, come specificato nei documenti ufficiali, si basa sull’utilizzo del modello F24-Accise, attraverso il quale gli operatori possono estinguere i propri debiti utilizzando i crediti d’imposta edilizi precedentemente acquisiti da terzi tramite cessione. È fondamentale sottolineare che si tratta di una compensazione “orizzontale”, ovvero tra crediti e debiti di natura diversa, e non di una compensazione diretta tra crediti e debiti del settore giochi.

Un aspetto cruciale da considerare è che i crediti d’imposta devono essere utilizzati con la stessa ripartizione in quote annuali con la quale sarebbe stata utilizzata la detrazione originaria. Inoltre, come stabilito dal Decreto Legge n. 39 del 2024, è necessario verificare l’assenza di impedimenti normativi alla compensazione, come la presenza di cartelle esattoriali per importi superiori ai 10.000 euro.

Il potenziale vantaggio economico

Per comprendere la potenziale portata di questa opportunità, è utile analizzare il caso di un operatore nel settore del betting online con conti dormienti da gestire.

Quando un operatore si trova a dover devolvere all’Erario i saldi dei conti dormienti, prima del chiarimento dell’Agenzia delle Entrate, l’unica opzione era versare questa somma interamente utilizzando risorse proprie. Con la nuova interpretazione, esiste invece la possibilità di acquisire sul mercato crediti d’imposta edilizi per un valore equivalente e utilizzarli in compensazione.

Il mercato dei crediti d’imposta edilizi presenta delle peculiarità che potrebbero rendere questa operazione vantaggiosa. Infatti, questi crediti vengono talvolta ceduti a un prezzo inferiore al loro valore nominale, creando potenzialmente un margine di risparmio per chi li acquista per utilizzarli in compensazione.

Questo meccanismo potrebbe quindi rappresentare una leva finanziaria interessante per gli operatori del betting, consentendo una gestione più efficiente dei flussi di cassa legati ai conti dormienti e, più in generale, agli obblighi fiscali del settore. Un vantaggio non trascurabile in un comparto caratterizzato da una pressione fiscale significativa e da margini operativi in costante evoluzione.

Le implicazioni strategiche per il settore

Le ripercussioni di questa apertura normativa vanno ben oltre il potenziale risparmio economico immediato. La possibilità di compensare i debiti relativi ai conti dormienti con i crediti d’imposta edilizi introduce un nuovo elemento di pianificazione finanziaria e fiscale per gli operatori del settore.

Questa novità potrebbe modificare sostanzialmente l’approccio alla gestione dei flussi finanziari legati ai conti dormienti. Fino ad oggi, gli operatori hanno considerato questi importi come un costo inevitabile da accantonare periodicamente. Con il nuovo quadro normativo, invece, possono ragionare in termini di asset da gestire attivamente, cercando le migliori opportunità di acquisizione di crediti d’imposta sul mercato.

Si profila quindi un nuovo scenario in cui la gestione dei conti dormienti non è più solo una questione di compliance normativa, ma diventa parte integrante della strategia fiscale aziendale, con potenziali vantaggi competitivi per chi saprà muoversi con maggiore tempestività e competenza in questo ambito.

Non va sottovalutato, inoltre, l’impatto sul mercato dei crediti d’imposta edilizi, che potrebbe trovare negli operatori del betting una nuova categoria di acquirenti, con possibili effetti sui prezzi e sulla liquidità di questi strumenti.

Criticità e aspetti da considerare

Nonostante le potenziali opportunità, la strada della compensazione presenta anche alcune insidie che gli operatori devono valutare attentamente.

In primo luogo, il Decreto Legge n. 39 del 2024 ha introdotto il divieto di compensazione per i debitori del Fisco che possiedono crediti da bonus edilizi in presenza di iscrizioni a ruolo o carichi affidati agli agenti della riscossione per importi superiori a 10.000 euro. Una limitazione che potrebbe escludere dal beneficio alcune aziende del settore.

In secondo luogo, l’Agenzia delle Entrate effettua controlli rigorosi sulla legittimità dei crediti utilizzati in compensazione, con il rischio di sanzioni in caso di irregolarità. È fondamentale verificare l’origine e la regolarità dei crediti acquisiti, poiché in caso di contestazioni le conseguenze potrebbero annullare o superare i vantaggi ottenuti.

Infine, la complessità della procedura richiede competenze specifiche e un’attenta pianificazione, con costi di consulenza che potrebbero erodere parte del vantaggio economico, soprattutto per gli operatori di minori dimensioni.

Prospettive future e scenari possibili

Osservando l’evoluzione del quadro normativo, è possibile delineare alcuni potenziali sviluppi futuri di questa apertura interpretativa dell’Agenzia delle Entrate.

Da un lato, è plausibile che le autorità fiscali introducano ulteriori chiarimenti e specificazioni nei prossimi mesi, potenzialmente estendendo la possibilità di compensazione ad altre tipologie di debiti del settore o modificando le condizioni di applicabilità della normativa attuale.

Dall’altro, questa apertura potrebbe stimolare lo sviluppo di servizi specializzati di intermediazione tra possessori di crediti d’imposta edilizi e operatori del betting, con la potenziale creazione di un mercato secondario più strutturato e trasparente.

È ragionevole attendersi che nei prossimi mesi possano emergere proposte commerciali specifiche rivolte agli operatori del betting. Società di consulenza e intermediari finanziari potrebbero sviluppare servizi dedicati che includano sia l’acquisizione dei crediti che il supporto nella gestione dell’intera procedura di compensazione.

Indicazioni operative per gli operatori

Per gli operatori del betting intenzionati a sfruttare questa opportunità, è possibile delineare alcuni passaggi operativi fondamentali:

• Effettuare una mappatura precisa dei conti dormienti e degli altri debiti fiscali potenzialmente compensabili
• Valutare la propria posizione fiscale complessiva, verificando l’assenza di impedimenti normativi alla compensazione
• Monitorare il mercato dei crediti d’imposta edilizi, identificando le opportunità di acquisizione più vantaggiose
• Affidarsi a professionisti esperti sia nella fiscalità del gioco che nella gestione dei crediti d’imposta
• Predisporre una pianificazione a medio termine che tenga conto della ripartizione pluriennale dei crediti

La chiave del successo in questo ambito risiede probabilmente nell’approccio sistemico. Non si tratta di un’operazione una tantum, ma di una nuova dimensione della gestione finanziaria aziendale che richiede visione strategica e competenze trasversali per essere implementata efficacemente.

Prospettive future per la compensazione dei conti dormienti nel betting

La possibilità di compensare i debiti relativi ai conti dormienti con i crediti d’imposta edilizi rappresenta indubbiamente un’evoluzione significativa nel panorama normativo del betting italiano. Un’opportunità che, se correttamente sfruttata, può tradursi in vantaggi economici concreti e in una gestione più efficiente delle risorse finanziarie aziendali.

Come spesso accade quando si parla di normativa fiscale, tuttavia, il diavolo si nasconde nei dettagli. Gli operatori del settore sono chiamati a un’attenta valutazione delle proprie specifiche condizioni e a un approccio prudente ma proattivo, che consenta di cogliere i benefici della compensazione minimizzando i rischi connessi.

In un settore in continua evoluzione come quello del gioco pubblico, la capacità di adattarsi rapidamente ai cambiamenti normativi e di trasformarli in opportunità strategiche rappresenta un fattore critico di successo. La gestione dei conti dormienti attraverso la compensazione con i crediti d’imposta edilizi potrebbe rivelarsi, in questo senso, un interessante banco di prova per la maturità gestionale degli operatori italiani del betting.

Alberto Lattuada

Alberto Lattuada è un esperto nel settore della produzione televisiva. Dal 2012 collabora con diverse testate online, trattando vari argomenti, con una particolare attenzione allo sport. Nel 2018 ha lanciato www.metodoscommesse.com, una piattaforma dedicata a fornire approfondimenti sulle dinamiche delle scommesse online e a promuovere un approccio responsabile al betting e al matched betting, con strategie di gioco mirate.